Как ответить на требование ИФНС о расхождении суммы начисленной амортизации в бухучете и декларации по налогу на прибыль?

Comments

• Цитата: Пришло уведомление из налоговой о том, что в балансе и декларации по прибыли не совпадает сумма начисленной амортизации. Не совпадает она из-за того, начисленная амортизация в бухгалтерском учете отлична от налогового учета, помогите пожалуйста грамотно написать ответ в Налоговую, возможно у кого то уже были такие письма, буду благодарна за образец. Система но ОСНО, воспользовались амортизационной премией (30%).

  Дорогая ИФНС! 
  В ответ на Ваше уведомление  сообщаем о причинах расхождений в суммах амортизации, начисленной по данным бухгалтерского учета и налогового учета за такой то год.
  1 Первая причина,  это - амортизационная премия в размере  30% в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам,    согласно пункту 9 статьи 258 Налогового кодекса Российской Федерации.  По данным БУ - 0 руб.,  по данным НУ - миллион руб. 
  Свое право на применение амортизационной премии мы закрепили в Учетной политике для целей налогообложения (прилагается).
  Примечание автора: если хотите - не прилагайте УП для целей НУ, но налоговая все равно ее попросит, так как Минфин в своих письмах всегда указывает, что это право, порядок использования амортизационной премии, ее размер и критерии, согласно которым налогоплательщиком определяются категории объектов амортизируемого имущества, в отношении которых амортизационная премия будет применяться, должно быть закреплено в УП. См. например, письмо Минфина РФ от 9 октября 2020 г. N 03-03-06/1/88491. 
  2) Вторая причина  (указать, если имеется)
  3) Третья причина (указать, если  имеется). 
  Как то так...
  
  

  Цитата: и предоставленной Бух. отчетностью за 2021 г. (Форма "Бух. баланс" строка 1150).

  Послесловие.  А где в бухгалтерском балансе налоговая увидела сумму начисленной амортизации?   По стр. 1150 баланса отражается бухгалтерская стоимость  ОС.  А еще по этой строке  организация может отражать  остаток по счету 08, не выделяя его в отдельную строку ( Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н).  Так что  не факт, что разница между на конец 2021 и на конец 2020 года  - это и есть начисленная амортизация 🤔
• Оленька Юрьевна,   Спасибо Вам большое за ответ. Я сама не понимаю их логики, даже и если опустить все возможные варианты и рассмотреть их самый простой вариант (что это только начисленная амортизация, то и тут не сходится... у меня в БУ амортизируется что-то, а в НУ давно уже списано в расходы). Подскажите, пожалуйста, есть ли смысл подробно в пояснении расписывать эти разницы по каждому виду ОС?
• Цитата: Подскажите, пожалуйста, есть ли смысл подробно в пояснении расписывать эти разницы по каждому виду ОС?

  Я думаю, что есть смысл  описать разницы "крупными мазками", сгруппировав  причины расхождений, не описывая досконально по каким ОС расхождения.  И сами  удостоверитесь, что ошибок нет, и интерес налоговой удовлетворите)))