Уменьшение ИП налога по УСН (6%) на сумму уплаченных страховых взносов в размере 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей

Comments

• Цитата: добрый день !ИП без сотрудниковв феврале 2016 года заплатила в ПФ 6054 руб 50 коп - 1% доходы свыше 300 тр за 2015 годмогу ли я уменьшить налог в 2016 году  на эту сумму и как  правильноотчисления в ПФ делаю ежемесячно на общую сумму  1929 руб 45  копзаранее огромное спасибо

  Здравствуйте!
  Укажите систему налогообложения.
• доходы 6%
• Цитата: ИП без сотрудниковв феврале 2016 года заплатила в ПФ 6054 руб 50 коп - 1% доходы свыше 300 тр за 2015 годмогу ли я уменьшить налог в 2016 году  на эту сумму и как  правильноотчисления в ПФ делаю ежемесячно на общую сумму  1929 руб 45  коп

  Страховые взносы уменьшают налог того периода, в котором уплачены. 
  

  Цитата: 3.1.Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу)на уплаченныестраховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

  Поэтому налог 1 квартала 2016г. можно уменьшить.
  Для использования возможности уменьшения налога необходимо оплачивать страх. взносы до окончания отчетного(налогового) периода
  

  Цитата: 1. Налоговым периодом признается календарный год.2.Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

  Т.е. чтобы уменьшить налог 1 квартала - оплачиваете взносы до 31 марта, 
  налог полугодия - оплачиваете взносы до 30 июня, 
  налог 9 месяцев - оплачиваете взносы до 30 сентября, 
  налог года - оплачиваете взносы до 31 декабря.
  Полагаю, ежемесячные уплаты рациональнее заменить на платеж раз в 3 месяца.
• налог уменьшаю ежемесячными платежами за отчетный период
  а сумма уплаченная в ПФР в размере 1% от суммы дохода свыше 300 тр 
  не уменьшает налог 
  верно я поняла ?
• Цитата: налог уменьшаю ежемесячными платежами за отчетный периода сумма уплаченная в ПФР в размере 1% от суммы дохода свыше 300 трне уменьшает налогверно я поняла ?

  Страховые взносы с дохода свыше 300 тыс. руб. тоже можно учесть при расчете налога.
  
  Минфин напомнил, как ИП в 2014 году уменьшить налог на уплаченные «за себя» страховые взносы
  

  Цитата: Если у ИП есть работники и он применяет спецрежим, то единый налог и авансовые платежи по нему можно уменьшать на страховые взносы, пособия и платежи по добровольному страхованию. Но при этом сумму налога нельзя уменьшить более чем на 50 процентов (абз. 5 п. 3.1 ст. 346.21, абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).Если же ИП применяет УСН «доходы» или ЕНВД, и не производит выплат и вознаграждений в пользу физических лиц (проще говоря, у него, в частности, нет работников), то 50-процентное ограничение не действует. То есть при описанных условиях налог можно уменьшать на всю сумму взносов в ПФР и ФФОМС (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21, п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).Под индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и вознаграждения физическим лицам, следует понимать ИП, которые не имеют наемных работников и не выплачивают вознаграждения по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) — письмо Минфина России от 21.05.13 № 03-11-11/17926.Если годовой доход ИП выше 300 000 руб., то предприниматели должны дополнительно заплатить в ПФР 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. (подп.2 п. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Подробнее об этом читайте в статье «Как с 2014 года изменятся фиксированные платежи в ПФР».По логике, страховые взносы с превышения 300 000 рублей не соответствуют понятию «фиксированный платеж» (поскольку их размер меняется в зависимости от размера дохода ИП).Однако чиновники считают, чтов понятие «фиксированный платеж» включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1 процента от суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей (об этом Минфин в очередной раз сообщил в комментируемом письме от 01.09.14 № 03-11-09/43709). Это значит, что налог можно уменьшать не только на сумму фиксированных платежей(17 328,48 руб. + 3399,05 руб.), но и на сумму, которая перечисляется  в ПФР с превышения дохода в 300 000 рублей.
• большое спасибо